Riforma fiscale: disciplina delle imposte sui redditi nella fiscalità dell’arte
La legge delega per la riforma fiscale (Legge 9 agosto 2023, n. 111) nella parte relativa alla revisione dell’IRPEF, prevede importanti novità in materia di tassazione delle plusvalenze realizzate a seguito delle cessioni di opere d’arte. In particolare, il legislatore delegato si prefigge di tassare la generalità delle predette operazioni, escludendo soltanto i casi in […]
Imposta sostitutiva sui finanziamenti non applicabile per operazioni perfezionate all’estero anche se assistite da garanzia italiana
Con la risposta ad interpello n. 150/2024, l’Agenzia delle Entrate ha affermato che in caso di operazioni di finanziamento perfezionate all’estero non potrà applicarsi il regime agevolativo dell’imposta sostitutiva, e, conseguentemente, sugli atti di concessione delle correlate garanzie dovrà trovare applicazione il regime ordinario previsto per le singole imposte dovute. La vicenda oggetto di interpello […]Rimborso di ritenute su pensioni: la Cassazione conferma l’imponibilità esclusiva nello stato di residenza
Con la sentenza n. 10308/2024, la Corte di cassazione ha statuito che ai fini del rimborso delle ritenute a cui era stata assoggetta la pensione di fonte italiana di un contribuente residente all'estero, non è necessario dimostrare l'effettivo assoggettamento a imposizione fiscale nel Paese estero, essendo sufficiente l'astratta imponibilità in quel Paese. Secondo l’orientamento della […]La nuova disciplina fiscale della scissione mediante scorporo
La scissione mediante scorporo, introdotta dal D.Lgs. 19/23 e finora disciplinata solo a livello civilistico, è prossima ad assumere una normazione anche per quanto concerne gli aspetti fiscali (per effetto della bozza di decreto legislativo approvato dal Governo in data 30.04.24). Essa consiste nell’attribuzione alla beneficiaria di una parte del patrimonio della società scissa, a […]Esterovestizione: la sede di direzione effettiva non va confusa con il luogo in cui sono siti i beni sociali
Con la sentenza n. 17289/2024 depositata lo scorso 24 giugno, la sezione tributaria della Corte di Cassazione ha statuito che, per contestare l’esterovestizione, la sede di direzione effettiva della società deve essere individuata nel luogo in cui vengono assunte le decisioni sociali di natura amministrativa, compresa quella fiscale e finanziaria, non confondendo quest’ultima con il […]Decreto sanzioni: ulteriori cause di non punibilità dei reati tributari
Lo schema di decreto legislativo recante la riforma del sistema sanzionatorio tributario e penal-tributario, approvato in via definitiva il 24 maggio 2024 dal Consiglio dei Ministri (c.d. decreto sanzioni), ha apportato sostanziali modifiche al Dlgs n. 74/2000, costituente la principale normativa in tema di reati tributari. Tra le molte novità, il decreto sanzioni prevede, all’art. […]Plastic tax e sugar tax: ancora incertezze riguardanti l’entrata in vigore
Le due tipologie di imposte, che colpiscono rispettivamente l’impiego di plastiche monouso e le bevande edulcorate, hanno subito diversi rinvii fin dal momento della loro previsione (con la legge di Bilancio 2020), da ultimo quello previsto dal d. l. n. 39/2024, che ha rinviato l’entrata in vigore dei due tributi rispettivamente al 2026 e al […]Riforma fiscale: affrancamento delle riserve in sospensione d’imposta
Lo schema di decreto legislativo di riforma dell’IRPEF e dell’IRES, approvato dal CdM lo scorso 30 aprile, ha previsto la possibilità di affrancare saldi attivi di rivalutazione, riserve o fondi in sospensione d’imposta, iscritte nei bilanci in corso al 31 dicembre 2023 e che residuano al termine dell’esercizio in corso al 31 dicembre 2024. L’affrancamento […]CFC: opzione per la tassazione sostitutiva
La riforma fiscale, in merito alla CFC rule, ha introdotto la possibilità di optare per un regime sostitutivo rispetto all’ordinaria disciplina (che comporta l’imputazione per trasparenza del reddito della controllata estera in capo alla controllante residente in caso di mancato superamento di una soglia di tassazione effettiva scontata nel Paese di localizzazione). L’opzione prevede il […]Riforma fiscale: le modifiche al regime di realizzo controllato ex art. 177 TUIR
31 Maggio 2024
Lo schema di decreto legislativo sulla riforma dell’IRPEF e dell’IRES, approvato in CdM lo scorso 30 aprile, ha introdotto importanti novità nell’ambito dei conferimenti a realizzo controllato: dalla deduzione delle minusvalenze fino alla possibilità di usufruire del regime anche nei casi in cui il conferimento non attribuisca il controllo della conferita alla conferitaria, ma si […]