Indagini bancarie, finanziarie e potere fiscale fuori controllo: la Corte EDU torna a raccomandare maggiori garanzie per i contribuenti
Con la sentenza Ferrieri e Bonasissa v. Italia (ricorsi nn. 40607/19 e 34583/20) la Corte EDU torna ad evidenziare le anomalie strutturali del sistema di accertamento fiscale italiano relativo, questa volta, all’accesso ai dati bancari e ne denuncia un’insufficiente regolamentazione, oltre che l’assenza di adeguate tutele di natura giurisdizionale. In linea con le precedenti sentenze […]
La CGUE e le libertà fondamentali: il difficile equilibrio tra non discriminazione e coerenza dei sistemi tributari
5 Dicembre 2025
Nella sentenza relativa alla causa C-142/2024, la Corte di Giustizia UE si sofferma sulla libertà di circolazione dei capitali, bilanciandola con la coerenza dei sistemi fiscali nazionali, ribadendo che ogni misura nazionale che limita questa libertà può essere considerata lecita solo se proporzionata e giustificata da reali motivi imperativi di interesse generale. La Corte di […]Il controverso trattamento IVA dei TP adjustments
In un contesto economico transfrontaliero in continua evoluzione, rivestono particolare importanza, anche in ambito IVA, gli aggiustamenti di prezzo effettuati infragruppo per conformarsi al principio di libera concorrenza previsto in materia di transfer pricing. Qualora tali aggiustamenti risultino rilevanti ai fini IVA, l’omessa gestione degli obblighi correlati potrebbe comportare, quale corollario, conseguenze sul piano sanzionatorio. […]L’esterovestizione naviga in acque IVA
Abstract La sentenza n. 23842/2025 della Corte di cassazione affronta in chiave innovativa il tema dell’esterovestizione, traslandolo dall’ambito delle imposte dirette a quello dell’imposta sul valore aggiunto. Il caso in questione consente alla Suprema Corte di ridefinire il concetto di “sede effettiva” alla luce del diritto unionale e del principio di effettività economica, superando le […]Derivazione rafforzata anche per le società estere con bilancio IAS
19 Settembre 2025
Derivazione rafforzata, Ias adopter, principi contabili internazionali, società estere
Con la risposta ad interpello n. 220/2025, l’Agenzia delle Entrate ha riaffermato il rilievo qualificante del bilancio ai fini della corretta determinazione dell’imponibile IRES e IRAP, riconoscendo – in un’ottica di semplificazione – la possibilità di applicare il regime proprio dei soggetti IAS adopter anche a bilanci esteri redatti secondo criteri sostanzialmente conformi ai principi […]Derivazione rafforzata, Ias adopter, principi contabili internazionali, società estere
Dividendi UE: la CGUE censura il prelievo Irap per le banche italiane
Abstract Con sentenza del 1° agosto 2025 (cause riunite C-92/24 – C-94/24), la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha dichiarato l’incompatibilità della normativa nazionale – e segnatamente dell’art. 6, co. 1, lett. a), del D.Lgs. 446/1997 – con l’art. 4 della Direttiva 2011/96/UE (Direttiva Madre-Figlia), nella parte in cui include nella base imponibile IRAP degli […]Clausole generali anti-abuso: la sottile linea di confine tra elusione e tutela del contribuente
Il fiorire di clausole antiabuso a livello internazionale ed europeo rappresenta un nodo cruciale nel bilanciamento tra lotta all’elusione fiscale e tutela della certezza del diritto tributario. Sebbene tali clausole rappresentino un chiaro segnale di un’evoluzione normativa volta a contrastare pratiche elusive aggressive, sollevano anche importanti interrogativi di natura giuridica e pratica. La loro formulazione […]Direttiva madre-figlia e clausola antiabuso: la Corte UE precisa i criteri per negare l’esenzione sui dividendi
Abstract La Corte di Giustizia UE, con la sentenza del 3 aprile 2025, causa C-228/2024, ha fornito rilevanti precisazioni in ordine all’ambito applicativo della clausola antiabuso di cui alla Direttiva 2011/96/UE (“madre-figlia”) affermando che, ai fini della disapplicazione del regime di esenzione sui dividendi previsto dalla Direttiva, non è sufficiente la mera qualificazione della società […]Governance a prova di rating: il tax control framework come nuovo parametro ESG
In un tempo in cui la sostenibilità non è più solo un valore etico, ma un criterio concreto di valutazione imprenditoriale, il legame tra trasparenza fiscale, governance e rating ESG emerge con forza crescente. Le imprese non possono più permettersi di gestire il rischio fiscale come una mera compliance passiva: devono renderlo parte integrante della […]Caso Meta e imponibilità IVA delle operazioni permutative
Meta torna sotto la lente di ingrandimento per la gestione dei dati personali, questa volta non violati, ma utilizzati quali strumento di corresponsione per l’utilizzo della piattaforma. Tali dati sono diventati la nuova moneta di scambio e ciò ha portato alla contestazione fiscale nostrana in tema di imposte indirette, nella specie IVA, applicabile qualora si […]