Direttiva madre-figlia e clausola antiabuso: la Corte UE precisa i criteri per negare l’esenzione sui dividendi
Abstract La Corte di Giustizia UE, con la sentenza del 3 aprile 2025, causa C-228/2024, ha fornito rilevanti precisazioni in ordine all’ambito applicativo della clausola antiabuso di cui alla Direttiva 2011/96/UE (“madre-figlia”) affermando che, ai fini della disapplicazione del regime di esenzione sui dividendi previsto dalla Direttiva, non è sufficiente la mera qualificazione della società […]
Governance a prova di rating: il tax control framework come nuovo parametro ESG
In un tempo in cui la sostenibilità non è più solo un valore etico, ma un criterio concreto di valutazione imprenditoriale, il legame tra trasparenza fiscale, governance e rating ESG emerge con forza crescente. Le imprese non possono più permettersi di gestire il rischio fiscale come una mera compliance passiva: devono renderlo parte integrante della […]Caso Meta e imponibilità IVA delle operazioni permutative
Meta torna sotto la lente di ingrandimento per la gestione dei dati personali, questa volta non violati, ma utilizzati quali strumento di corresponsione per l’utilizzo della piattaforma. Tali dati sono diventati la nuova moneta di scambio e ciò ha portato alla contestazione fiscale nostrana in tema di imposte indirette, nella specie IVA, applicabile qualora si […]La smaterializzazione della stabile organizzazione
La nuova economia digitale, se da un lato ha incentivato la crescita economica di numerosi Paesi abbattendo i confini territoriali, dall’altro ha generato significative difficoltà di inquadramento ai fini fiscali. Ciò ha reso indispensabile il ripensamento dei tradizionali modelli impositivi, ormai inadeguati rispetto ai nuovi scenari digitali. Un esempio di questa trasformazione riguarda il concetto […]Cooperative compliance e DAC 6: un incrocio insidioso
Con le circolari n. 2/E/2021 e n. 12/E/2022, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta in merito al singolare rapporto tra la cooperative compliance e gli obblighi di comunicazione previsti dalla normativa DAC 6. In particolare, l’Agenzia ha confermato che l’adesione al regime di cooperative compliance non esonera il contribuente dall’obbligo di comunicazione DAC 6, ma influisce […]Corte di Giustizia UE: rimborso della ritenuta su dividendi a società non residenti in perdita
Con sentenza del 19 dicembre 2024, causa C-601/2023, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha stabilito che l’art. 63 TFUE osta l’applicazione di una normativa nazionale che tratti in modo discriminatorio le società non residenti rispetto alle società residenti, relativamente alla ritenuta sui dividendi. Nel caso esaminato, una società inglese aveva ricevuto dividendi da una […]CGUE: responsabilità solidale della società beneficiaria nella scissione
La Corte di Giustizia UE, con la sentenza del 29 luglio 2024 resa nella causa C-713/2022, ha chiarito il perimetro applicativo della responsabilità solidale gravante sulle società beneficiarie di una di scissione, affermando il principio secondo cui “tale regola espressa dalla VI direttiva 82/891/CEE trova applicazione non soltanto con riferimento agli elementi di natura determinata […]Corte di Giustizia UE: rimborso della ritenuta su dividendi a società non residenti in perdita
La Corte di Giustizia UE, con la pronuncia relativa alla causa C-601/2023 del 19 dicembre 2024, ha espresso il principio di diritto stante il quale l’articolo 63 TFUE osta all’applicazione di una normativa nazionale in forza della quale la ritenuta applicata sui dividendi percepiti da una società residente equivale ad un acconto d’imposta e viene interamente […]Direttiva Madre Figlia: riflessi sull’IRAP a seguito di una sentenza della CGT di Milano
11 Aprile 2024
Con la sentenza n. 1429/2024, la Corte di Giustizia Tributaria di Milano ha statuito il rimborso, a favore di un istituto di credito, dell’IRAP assolta su una base imponibile nella quale, come previsto dall’art. 6 del d.lgs. 446/1997, confluiscono (nella misura del 50%) i dividendi corrisposti da una propria controllata con sede in uno Stato […]Pillar 2: partecipazioni di minoranza e investimenti di terzi nel gruppo
La Direttiva UE 2022/2523 (la “Direttiva”) recepisce in ambito Europeo del cd. “Pillar 2” contenuto nelle Global anti-base erosion rules (GloBE rules)[1] elaborate in ambito OCSE. Come noto, il Pillar 2 prevede, nell’ambito di un gruppo multinazionale, per le società del gruppo con livello di tassazione effettiva inferiore al 15%, un sistema di tassazione compensativo in capo alla controllante […]