La rinuncia ai crediti da parte di soci non residenti: l’orientamento dell’AIDC
Abstract Con la pubblicazione della norma di comportamento n. 232 del 9 ottobre 2025, l’AIDC ha preso una posizione netta sull’applicazione dell’art. 88, c. 4-bis, del TUIR alle rinunce ai crediti effettuate da soci persone fisiche non residenti di società italiane. Il documento precisa che la rinuncia ad un credito originariamente sorto in capo al […]
L’esterovestizione naviga in acque IVA
Abstract La sentenza n. 23842/2025 della Corte di cassazione affronta in chiave innovativa il tema dell’esterovestizione, traslandolo dall’ambito delle imposte dirette a quello dell’imposta sul valore aggiunto. Il caso in questione consente alla Suprema Corte di ridefinire il concetto di “sede effettiva” alla luce del diritto unionale e del principio di effettività economica, superando le […]Carried interest: che confusione…
Nell’ultima settimana, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato una nuova serie di risposte ad interpello in tema di carried interest, istituto caro ai contribuenti, foriero purtroppo di valutazioni da parte dell’Agenzia non sempre equilibrate. Il presente contributo si concentra sulla prima delle sei risposte pubblicate, la n. 252/2025, nella quale l’Agenzia sembra aver confuso il piano […]Derivazione rafforzata anche per le società estere con bilancio IAS
19 Settembre 2025
Derivazione rafforzata, Ias adopter, principi contabili internazionali, società estere
Con la risposta ad interpello n. 220/2025, l’Agenzia delle Entrate ha riaffermato il rilievo qualificante del bilancio ai fini della corretta determinazione dell’imponibile IRES e IRAP, riconoscendo – in un’ottica di semplificazione – la possibilità di applicare il regime proprio dei soggetti IAS adopter anche a bilanci esteri redatti secondo criteri sostanzialmente conformi ai principi […]Derivazione rafforzata, Ias adopter, principi contabili internazionali, società estere
Distribuzione di dividendi a soggetti esteri trasparenti
Abstract Con la risposta a interpello n. 203/2025 del 6 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha affrontato il trattamento fiscale dei dividendi di fonte italiana corrisposti a soggetti residenti in Giappone attraverso entità qualificate come trasparenti nello Stato di propria istituzione, confermando l’applicazione dei benefici convenzionali in capo agli investitori finali. Di particolare rilievo risultano […]Patent Box: agevolazione spettante anche per i software non registrati
Il presente contributo è stato redatto in collaborazione con l’Osservatorio IP *** Il regime del Patent Box rappresenta un’importante agevolazione fiscale rivolta alle imprese che investono in attività di ricerca e sviluppo collegate a determinati beni immateriali tutelati, tra cui software protetti da copyright. Con riferimento a quest’ultimi, l'Agenzia delle Entrate ha precisato che, ai […]Regime CFC: imputazione dei redditi al socio residente al momento del conseguimento
Con la sentenza n. 18025 del 3 luglio 2025, la Corte di cassazione ha affermato che i redditi prodotti da una controlled foreign company (CFC) devono essere imputati al socio residente nel periodo in cui sono conseguiti dalla società estera; pertanto, ai fini della corretta applicazione della CFC rule, è necessario accertare se, al momento […]Dividendi da Paesi black list: doppio test per l’esenzione e rilevanza delle ritenute
Con la risposta a interpello n. 191/2025 del 21 luglio, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che, ai fini dell’applicazione dell’art. 89, co. 3, del TUIR (c.d. dividend exemption), il test sul livello di imposizione previsto dall’art. 47-bis del TUIR – volto a individuare i Paesi a fiscalità privilegiata – deve essere superato sia nel momento di […]No exit tax on BEX: deroga al worldwide taxation principle confermata
Con la risposta ad interpello n. 185, pubblicata l’8 luglio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che, anche in caso di trasferimento della residenza fiscale all’estero da parte della casa madre italiana, la plusvalenza riferibile alle attività e passività della stabile organizzazione estera in regime BEX non rileva ai fini della determinazione dell’exit tax, in […]La riforma fiscale invecchia le perdite e ne complica la gestione
In materia di perdite fiscali infragruppo, l’art. 177-ter del TUIR ha introdotto significativi elementi di semplificazione, consentendo la libera compensazione esclusivamente delle perdite maturate durante la permanenza nel gruppo societario, nonché di quelle pregresse, purché sottoposte con esito positivo al vitality test e all’equity test (perdite omologate). Tuttavia, la pubblicazione del Decreto attuativo del 27 […]